증여세가 없는 경우도 신고? 안해도 되는 경우와 해야하는 경우, 기한 후 신고 시 가산세는?

증여를 하는 경우 공제 한도를 초과하는 금액은 증여세 신고를 해야 합니다. 근데 증여세가 0원인 경우 증여세 신고가 필요할까요? 결론부터 말씀드리면 증여 공제를 받아 증여세가 없는 경우는 신고하셔야 합니다. 추후 자금출처에 대한 소명이 필요한 경우가 있기 때문입니다. 하나씩 확인해보겠습니다.

 

 

 

 

[목차]

 

 

1. 증여세가 없는 경우

상속세 및 증여세법에서 지정한 증여세가 없는 경우는 비과세 되는 증여 재산이거나 공제 항목을 적용받아 납부할 세금이 없는 경우입니다. 쉽게 말하면 애초에 비과세인 것과 결론적으로 비과세인 것입니다. 비과세 증여재산은 사회통념상 인정되는 의료비, 피부양자의 생활비, 교육비 등이며 또한 학자금, 축하금, 부의금, 혼수용품 등 해당 목적에 지출한 항목들입니다. 자세한 내용은 상속세 및 증여세법 46조에서 확인할 수 있습니다.

 

 

 

공제 후 증여세가 없는 경우는 증여세 가족, 친척간 증여에서 공제금액 이내로 적용한 경우입니 다. 예를 들어 5천만원을 부모님으로부터 받으면 (10년간 다른 증여 사항이 없는 경우) 부모 자녀간 기본 공제 5천만원이 적용되어 증여세 0원이 산출됩니다.

 

 

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2. 신고를 해야 하는 이유

그렇다면 어떤 경우에 증여세 신고를 해야할까요? 애초에 비과세 항목인 경우에는 신고를 하지 않아도 됩니다. 다만 공제 금액을 적용받아 결론적으로 증여세가 없는 경우에는 국세청에 신고해야 합니다. 증여세가 없더라도 신고를 해야하는 이유는 그 이후에 자금 소명 이슈가 있을 수 있기 때문입니다.

 

대표적인 예시가 자금조달계획서 제출입니다. 어떤 관련이 있을까요? 투기과열지구, 조정대상지역 내 주택 거래시 거래금액과 무관하게 필수 제출해야 합니다. 증여세 신고를 하지 않고 주택 취득 사실을 국세청에서 알게되면 무슨 돈으로 취득한건지 자금 조달에 대한 소명을 요구할 수 있습니다. 따라서 증여재산으로 부동산 취득시 소명 사항이 발생할 수 있으므로 미리 신고를 해 놓는 것을 추천드립니다.

 

 

 

3. 신고 기간 내 못했을 때 가산세는?

증여세 신고 기간(기한)은 증여받은 날짜의 말일로 부터 3개월이내에 신고해야 합니다, 만약 3월 12일 증여를 받았으면 3/31일부터 6/30일 이내에 신고하셔야 합니다. 기한 내 신고를 못하면 패널티가 있을까요? 답을 드리면 가산세는 없습니다. 단, 증여세 0원이라는 것을 기한 후에 신고하시면 되겠습니다. 증여세 납부액이 있는 경우는 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 부과되나 애초 부과할 세금이 없으므로 신고가 늦는다고 해서 가산세는 발생하지 않습니다.

 

 

증여세가 없다하더라도 증여를 받았다는 사실도 잘 신고를 해야합니다. 요즘들어 국세청 에서 탈세에 대해 더 예민하므로 조심해서 나쁠 건 없을 거 같습니다.